Налоговое планирование или коротко о том, как платить меньше
Понятие налогового планирования и его методы
Россия – страна больших возможностей для тех, кто правильно их использует. Налоговое планирование относится к одной из таких возможностей и представляет собой систему мер, направленных на снижение налоговой нагрузки, а именно – расходов на уплату налогов, сборов и иных обязательных платежей.
Основная задача налогового планирования (далее по тексту НП) состоит в максимальном использовании всевозможных законных методов минимизации налогового бремени.
Основные принципы налогового планирования
К основным принципам НП относятся следующие:
- Принцип правомерности (законности) применяемых методов.
Данный принцип является основным и отделяет НП от преступных схем уклонения от уплаты налогов, за которое налогоплательщику грозит не только налоговая, но и уголовная ответственность.
- Принцип документальности и обоснованности.
Данный принцип предполагает максимальную прозрачность применяемых методов НП, посредством наличия документального подтверждения произведенных расходов, применяемых льгот и т.п.
- Принцип профессионализма.
Построение правильной и работающей системы НП предполагает серьезный и грамотный подход к разработке и воплощению в жизнь методов минимизации налоговых платежей.
При отсутствии необходимого специалиста в штате организации можно обратиться за помощью к специализированным организациям, имеющим многолетний опыт работы в данной сфере. Более подробно узнать о возможности привлечения профессионала в сфере налогового планирования можно на странице "Налоговое прогнозирование и планирование".
Методы налогового планирования
К основным методам НП можно отнести следующие:
- Выбор наиболее оптимальной системы налогообложения.
Применение данного метода означает подбор именно той системы налогообложения, которая будет в наибольшей степени отвечать условиям ведения бизнеса и при этом позволит свести к минимуму налоговые платежи (например, для субъекта малого предпринимательства с небольшим объемом расходов, наиболее выгодным режимом налогообложения будет УСН 6%).
- Планирование выездных налоговых проверок.
Концепция планирования ВНП, разработанная ФНС РФ, включает в себя 12 основных рисков, подпадая под которые налогоплательщик рискует быть включенным в план ВНП.
- Правильное применение инструментов оптимизации налогообложения (уменьшения налоговой базы и суммы налога к уплате).
К данным инструментам можно отнести налоговые вычеты по НДФЛ, учет уровня курсовой разницы при расчете налога на прибыль, включение в расходы сумму уплаченного торгового сбора и фиксированных платежей и т.д.
- Построение оптимальной формы договорных отношений;
- Выбор оптимального метода ведения учетной политики.
Этапы налогового планирования
Процесс НП включает в себя следующие этапы:
- Анализ рынка на предмет рентабельности выбранного вида деятельности.
- Выбор наиболее оптимальной формы ведения бизнеса: ИП или юрлицо.
- Подбор системы налогообложения с максимальной выгодой для бизнеса (с учетом уровня доходов и расходов, льгот, доступных для выбранного вида деятельности, круга основных покупателей и контрагентов и т.п.).
- Анализ сделок и проверка будущих контрагентов на предмет их добросовестности (составление журнала мероприятий по проверке контрагентов, перечня обязательных мероприятий по проверке и т.п.).
- Грамотное, четкое и профессиональное ведение бухгалтерского и налогового учета
- Контроль за своевременностью составления отчетности и уплатой обязательных платежей.
