Переход на УСН с 2018 года: плюсы и основные правила

От правильного выбора системы налогообложения во многом зависит финансовый успех бизнеса, поскольку уплата налогов является одной из основных статей расходов субъектов хозяйствования. Из предусмотренных отечественным законодательством режимов по платежам в бюджет особого внимания заслуживает упрощенная система налогообложения (УСН). В нашей статье будет рассмотрено, какие выгоды получает предприниматель от ее использования, кто может воспользоваться возможностью платить налоги в упрощенном порядке и как правильно перейти на так называемую «упрощенку» с 2018 года.

Что получает бизнесмен от перехода на УСН?

Упрощенная система обладает очевидными преимуществами в сравнении с общей. В большинстве случаев для небольших компаний и частных предпринимателей довольно выгодно применять УСН. И вот некоторые причины этого:

Налоговая нагрузка при таком режиме расчетов с бюджетом ослаблена. Связано это с отсутствием необходимости вносить значительные суммы в счет уплаты НДС, налогов на прибыль и на имущество.
Предоставляется право выбора предпринимателем объекта налогообложения. В зависимости от показателей деятельности в том или ином случае это могут быть «доходы» либо «доходы минус расходы». Если выбор окажется неверным, есть возможность со следующего календарного года поменять объект налогообложения.
Не слишком высокие ставки налогов. По общему правилу, ИП и компании, которые выбрали УСН, должны платить 6 либо 15% от объекта налогообложения. При этом фактические ставки могут быть еще меньше, поскольку региональным властям предоставлена возможность их снижать.
Упрощен учет налоговых платежей. Он ведется в книге учета доходов и расходов, заполнять которую довольно просто. Кроме того, ее не нужно заверять в налоговой службе. Декларацию необходимо подавать только раз в год по результатам деятельности за налоговый период.
Стоимость приобретенных за время использования УСН основных средств и нематериальных активов компании (ИП) включается в состав ее расходов гораздо быстрее, чем при общей системе, а именно, в течение года.

Кто имеет право применять «упрощенку»?

В связи с недавними изменениями в нормах, которым должны соответствовать претенденты на применение УСН, и повышением лимитов, со следующего года перейти на эту систему может больше субъектов хозяйствования. Рассмотрим, при каких условиях используется упрощенный режим налогообложения.

Количество работников – не более 100.
У компании нет филиалов.
Доля других организаций в уставном капитале не превышает 25%.
Юридическое лицо не является бюджетным или казенным учреждением, ломбардом, НПФ, страховщиком или банком.
Доход субъекта хозяйствования без НДС за 9 месяцев текущего года не должен быть выше 112,5 млн. руб. Для перехода на УСН с 2017 года этот показатель был почти в два раза ниже (59,805 млн. руб.), то есть с 2018 года работать при упрощенном налоговом режиме сможет больше предпринимателей.
Стоимость основных средств (остаточная бухгалтерская) по состоянию на 1 января 2018 года не составит больше 150 млн. руб. Речь идет исключительно о тех основных средствах, которые амортизируются. То есть стоимость такого имущества, как объекты незавершенного капитального строительства, земельные участки или другие объекты природопользования, для упомянутых целей не учитывается.

Процедура перехода на УСН

Процесс изменения используемого режима уплаты налогов можно схематически изобразить таким образом:

1 этап – Подача уведомления в ИФНС.
2 этап – Начало деятельности на «упрощенке».

Желающий сменить систему налогообложения на упрощенную должен, прежде всего, уведомить об этом налоговую инспекцию по месту нахождения компании (или проживания ИП) в письменной или электронной форме. Чтобы начать пользоваться преимуществами УСН с начала года, крайний срок, когда можно обратиться по этому поводу в ФНС – 31 декабря предыдущего года. Однако следует учитывать, что в текущем году эта дата попадает на выходной день, поэтому предельный срок уведомления налоговиков перенесен на первый рабочий день 2018 года, то есть на 9 января. Если предприниматель своевременно не сообщит о своем намерении использовать упрощенный режим уплаты налогов, он не вправе перейти на УСН. В течение года такой переход осуществляться не может.

В уведомлении следует указать, в частности, какой объект налогообложения выбрал предприниматель. Если расходы бизнеса невелики, лучше остановиться на объекте «доходы», а при значительных затратах, на сумму которых можно уменьшить базу для уплаты налогов, предпочтительнее объект «доходы минус расходы».

Соответствие критериям, которые установлены для компаний и ИП на «упрощенке», и направление сообщения о своем желании сменить систему налогообложения в ФНС – это все, что требуется для перехода на УСН. Процедура имеет уведомительный характер, то есть – не предусмотрена выдача какого-либо разрешения от налоговиков. Более того, на уведомление, полученное от субъекта хозяйствования, ФНС, как правило, не отвечает. Компания или ИП начинает платить налоги по упрощенной системе без подтверждения из налоговой инспекции. Фискалы отреагируют на уведомление о переходе на «упрощенку» только при нарушении сроков его подачи. Однако при желании можно отправить запрос для получения информации о том, что переход на УСН зафиксирован.

Таким образом, предприниматель на свой страх и риск принимает решение об использовании упрощенной системы налогообложения и несет полную ответственность за соответствие требованиям, которые предусмотрены законом для «упрощенцев».